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Vieux dans son carton n’est pas la même chose qu’usagé. Cette différence coûte régulièrement de l’argent, et elle figure noir sur blanc.
Une fin de série jamais utilisée est un bien neuf, et sort du régime.
Les biens neufs figurent nommément sur la liste d’exclusions du SPF. Une fin de série ou un modèle d’exposition jamais utilisé se vend avec TVA ordinaire.
C’est la confusion qui revient dans presque tous les secteurs : un carton resté dix ans en entrepôt donne l’impression d’être de l’occasion. Pour la TVA, il ne l’est pas.
La liste d’exclusions du SPF Finances commence par les biens neufs. Pas par les biens anciens, pas par les biens chers : par les neufs. Et neuf signifie ici : jamais utilisé.
La définition d’un bien d’occasion tourne autour du remploi : un bien meuble corporel réutilisable. Ce mot réutilisable est la charnière. Ce qui n’a jamais servi une première fois ne peut pas resservir.
Un modèle d’exposition s’en approche et constitue précisément le cas délicat. Où passe cette limite et pourquoi est expliqué dans Un bien inutilisé est-il un bien d’occasion ?
Le SPF Finances définit les biens d’occasion comme des « biens meubles corporels susceptibles d’être réutilisés tels quels ou après réparation ». Sont exclus notamment les biens neufs, les métaux précieux, les pierres précieuses et les perles, les biens rénovés, les biens qui se consomment par un premier usage et les biens non réutilisables en l’état.
C’est tout le test, et il porte sur le bien, pas sur votre secteur. À côté des biens d’occasion, le SPF cite explicitement les objets d’art, les objets de collection, les antiquités et les moyens de transport d’occasion. Le régime figure à l’article 58, § 4 du Code de la TVA et est développé dans l’arrêté royal n° 53 du 23 décembre 1994.
L’exemple porte sur un lot de modèles d’exposition : acheté €800,00, vendu €1.900,00. Remplacez par vos montants.
Vendu à perte : pas de marge, donc pas de TVA à verser. Une marge négative ne vous rend rien non plus.
La TVA est comprise dans la marge, elle ne s’y ajoute pas. C’est l’erreur que ce calcul veut éviter : 21 % sur une marge de 400 € font 84 €, alors que vous devez 69,42 €. Comment procéder sur une période de déclaration entière — et pourquoi la France calcule légalement pièce par pièce — est expliqué dans Comment calculer la TVA sur la marge ?
Une chose ne compte pas : l’âge. Une collection de 2014 jamais vendue reste neuve. Le prix d’achat n’entre pas davantage en ligne de compte — une fin de série est bon marché parce que personne n’en voulait, pas parce qu’elle a servi.
Le calcul ci-dessous montre ce que le régime donnerait s’il s’appliquait. Ne le prenez pas pour une confirmation : sur une fin de série, la TVA se verse sur le prix de vente complet.
La question de savoir si les fins de série relèvent du régime reçoit la même réponse dans les quatre pays : c’est du droit européen. Le taux et la méthode de calcul, non.
Marge sur toute la période de déclaration. Article 58, § 4 CTVA et AR n° 53.
Globalisation ou méthode individuelle. Wet OB 1968, article 28b e.s.
Légalement pièce par pièce. La globalisation est une option, pas la règle. CGI art. 297 A.
Régime propre du HMRC, hors UE. Sous le seuil d’enregistrement, rien à verser.
Jamais porté ou jamais utilisé, c’est neuf, quel que soit l’âge du carton.
Une fin de série est bon marché parce que personne n’en voulait. Cela ne la rend pas d’occasion.
Le SPF demande une comptabilité distincte pour les ventes sous marge, ou au minimum des colonnes distinctes.
Pour un achat ordinaire avec TVA sur la facture, vous la déduisez. C’est la contrepartie de la TVA ordinaire sur votre vente.
Écrit le 8 septembre 2026. Le régime, la définition d’un bien d’occasion et les exclusions ont été vérifiés le 8 septembre 2026 auprès du SPF Finances, Régime d’imposition de la marge, qui cite l’article 58, § 4 du Code de la TVA et l’arrêté royal n° 53 du 23 décembre 1994. Depuis le 1er janvier 2026, la loi du 19 décembre 2025 exclut du régime de la marge les biens acquis à un taux réduit — commentée dans la circulaire 2026/C/14 du 13 janvier 2026, vérifiée via eur-lex.europa.eu le 31 août 2026. Le SPF n’a pas encore adapté sa propre page sur ce point — revérifié le 10 septembre 2026.
Ceci est une explication, pas un conseil fiscal. Savoir si le régime de la marge est le meilleur choix dans votre cas, et comment le porter dans votre déclaration, relève de votre comptable.
Non. Les biens neufs figurent nommément sur la liste d’exclusions du SPF Finances, avec les métaux précieux, les biens rénovés et les biens hors d’usage. Une fin de série jamais utilisée est un bien neuf.
L’âge n’y change rien. La définition d’un bien d’occasion exige que le bien puisse être réutilisé, ce qui suppose un premier usage. Un carton resté dix ans en entrepôt n’a jamais servi.
C’est le cas limite qui compte vraiment, et cela dépend de savoir si la pièce a servi. Le raisonnement complet figure dans l’article sur les biens inutilisés de la base de connaissances.
Avec TVA ordinaire sur le prix de vente complet. En contrepartie, vous pouvez déduire la TVA de votre facture d’achat, ce qui est précisément impossible en vente sous marge.
La même question, un autre type de pièce. La réponse change plus souvent qu’on ne le croit.
Chaque pièce reçoit son prix d’achat, son prix de vente et son régime. Vintro Pro garde les biens sous marge à part et calcule votre marge par période de déclaration.
Gratuit jusqu’à 10 pièces, sans carte de crédit et sans date de fin.