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Les bateaux sont cités nommément. Et pourtant c’est le type où une seconde règle gâche le plus souvent la fête.
Les bateaux d’occasion relèvent du régime de la marge.
Les moyens de transport d’occasion relèvent du régime de la marge, bateaux compris. Attention à la règle européenne des moyens de transport neufs : un bateau usagé peut y tomber.
Le SPF Finances cite littéralement les bateaux parmi les moyens de transport d’occasion auxquels le régime s’applique, avec les voitures, motos, caravanes, avions et hélicoptères.
Ce qui complique ce type, c’est que les bateaux se vendent plus souvent que la moyenne au-delà des frontières. Et là s’ajoute une seconde règle qui peut écarter le régime de la marge.
Un bateau acheté à un particulier, contrôlé et revendu est un bien d’occasion réutilisable après réparation. Des voiles neuves, un moteur révisé ou une coque repeinte n’y changent rien.
Acheté à un marchand avec TVA sur la facture, c’est un achat ordinaire avec déduction. Ce choix se fait à l’achat.
Le SPF Finances définit les biens d’occasion comme des « biens meubles corporels susceptibles d’être réutilisés tels quels ou après réparation ». Sont exclus notamment les biens neufs, les métaux précieux, les pierres précieuses et les perles, les biens rénovés, les biens qui se consomment par un premier usage et les biens non réutilisables en l’état.
C’est tout le test, et il porte sur le bien, pas sur votre secteur. À côté des biens d’occasion, le SPF cite explicitement les objets d’art, les objets de collection, les antiquités et les moyens de transport d’occasion. Le régime figure à l’article 58, § 4 du Code de la TVA et est développé dans l’arrêté royal n° 53 du 23 décembre 1994.
L’exemple porte sur un voilier d’occasion : acheté €11.000,00, vendu €15.500,00. Remplacez par vos montants.
Vendu à perte : pas de marge, donc pas de TVA à verser. Une marge négative ne vous rend rien non plus.
La TVA est comprise dans la marge, elle ne s’y ajoute pas. C’est l’erreur que ce calcul veut éviter : 21 % sur une marge de 400 € font 84 €, alors que vous devez 69,42 €. Comment procéder sur une période de déclaration entière — et pourquoi la France calcule légalement pièce par pièce — est expliqué dans Comment calculer la TVA sur la marge ?
Lors d’une livraison à un acheteur d’un autre État membre, la règle européenne des moyens de transport neufs intervient. Pour les bateaux, elle regarde l’âge et le nombre d’heures de navigation. Ce n’est pas un détail : elle est indépendante du régime de la marge et prime sur lui.
Pour le reste, les exclusions ordinaires s’appliquent. Une coque achetée pour être démolie relève des biens hors d’usage, et une coque transformée au point d’être un autre bateau à la vente touche l’exclusion des biens fortement transformés.
La question de savoir si les bateaux relèvent du régime reçoit la même réponse dans les quatre pays : c’est du droit européen. Le taux et la méthode de calcul, non.
Marge sur toute la période de déclaration. Article 58, § 4 CTVA et AR n° 53.
Globalisation ou méthode individuelle. Wet OB 1968, article 28b e.s.
Légalement pièce par pièce. La globalisation est une option, pas la règle. CGI art. 297 A.
Régime propre du HMRC, hors UE. Sous le seuil d’enregistrement, rien à verser.
Pour les bateaux, elle regarde l’âge et les heures de navigation. Elle prime sur le régime de la marge.
La marge, c’est le prix de vente moins le prix d’achat. Pour les bateaux, le refit coûte souvent plus cher que le navire, mais il ne réduit pas votre marge.
Si vous avez déduit la TVA à l’achat, le bateau n’est pas un bien sous marge.
Une facture sous marge ne porte pas de montant de TVA. À ces montants, l’erreur coûte cher.
Écrit le 8 septembre 2026. Le régime, la définition d’un bien d’occasion et les exclusions ont été vérifiés le 8 septembre 2026 auprès du SPF Finances, Régime d’imposition de la marge, qui cite l’article 58, § 4 du Code de la TVA et l’arrêté royal n° 53 du 23 décembre 1994. Depuis le 1er janvier 2026, la loi du 19 décembre 2025 exclut du régime de la marge les biens acquis à un taux réduit — commentée dans la circulaire 2026/C/14 du 13 janvier 2026, vérifiée via eur-lex.europa.eu le 31 août 2026. Le SPF n’a pas encore adapté sa propre page sur ce point — revérifié le 10 septembre 2026.
Ceci est une explication, pas un conseil fiscal. Savoir si le régime de la marge est le meilleur choix dans votre cas, et comment le porter dans votre déclaration, relève de votre comptable.
Oui. Le SPF Finances cite expressément les bateaux parmi les moyens de transport d’occasion auxquels le régime d’imposition de la marge s’applique. La base est l’article 58, § 4 du Code de la TVA et l’arrêté royal n° 53 du 23 décembre 1994.
La règle européenne des moyens de transport neufs s’ajoute ; pour les bateaux, elle regarde l’âge et le nombre d’heures de navigation. Elle est indépendante du régime de la marge et prime sur lui. Vérifiez-la avant de facturer.
Non. La marge est la différence entre votre prix de vente et le prix d’achat payé au fournisseur. Travail, matériel et place de port restent en dehors.
En Belgique, 780,99 €. La marge est de 4.500 €, et 4.500 € × 21/121 donne 780,99 €.
La même question, un autre type de pièce. La réponse change plus souvent qu’on ne le croit.
Chaque pièce reçoit son prix d’achat, son prix de vente et son régime. Vintro Pro garde les biens sous marge à part et calcule votre marge par période de déclaration.
Gratuit jusqu’à 10 pièces, sans carte de crédit et sans date de fin.