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Ce n’est pas le taux qui diffère de la Belgique, c’est l’ordre. Les Pays-Bas déduisent d’abord, exonèrent ensuite, et n’imposent qu’après.
Cette page calcule pour les Pays-Bas. Les taux, seuils et obligations ci-dessous valent pour une entreprise inscrite à la KVK. Le droit belge, le français et le britannique ont chacun leur page : ce sont quatre régimes différents, pas quatre traductions.
La question n’est pas « combien je gagne », mais « ce qu’il en reste après trois étapes ».
Un salarié raisonne en net. Un antiquaire aux Pays-Bas doit raisonner en trois étapes qui s’appliquent chacune au résultat de la précédente : d’abord la déduction pour indépendant, ensuite une exonération de 12,7 % sur ce qui reste, et c’est seulement ce dernier montant qui entre dans la box 1.
La déduction pour indépendant a été plus que divisée par deux. Elle était de 2.470 € en 2025, elle est de 1.200 € en 2026. Qui travaille avec un article ou un simulateur de l’an dernier se croit plus riche qu’il ne l’est.
C’est là que se situe la différence avec la Belgique : là-bas, les cotisations sociales portent directement sur le bénéfice. Aux Pays-Bas, on retranche d’abord — mais ce qu’on retranche diminue chaque année.
Pour une entreprise individuelle qui achète et revend — l’antiquaire, la boutique vintage, le marchand sur les marchés d’antiquités — le calcul se présente ainsi.
Que la tranche 1 soit aux trois quarts constituée de cotisations est le point où un lecteur belge se trompe. Le taux paraît élevé ; il s’agit en grande partie de votre sécurité sociale, qui en Belgique figure comme une cotisation distincte sur la note.
Un antiquaire en entreprise individuelle, à titre principal, en dessous de l’âge de la pension AOW, sans autre revenu et sans partenaire fiscal. Il réalise 60.000 € de chiffre d’affaires et a payé 20.000 € pour les pièces vendues.
| Chiffre d’affairesce que les clients ont payé | 60.000 € |
| Achat des pièces venduesce que vous avez payé pour elles | − 20.000 € |
| Frais fixesemplacement, camionnette, assurance, téléphone | − 6.000 € |
| Bénéfice de l’entreprisec’est ici que le calcul néerlandais commence | 34.000 € |
| Déduction pour indépendantétape 1 — seulement à partir de 1.225 heures | − 1.200 € |
| Exonération PMEétape 2 — 12,7 % de 32.800 €, pas de 34.000 € | − 4.166 € |
| Bénéfice imposableétape 3 — c’est ce montant qui entre en box 1 | 28.634 € |
| Box 1, tranche 135,75 % de 28.634 € | 10.237 € |
| Réduction généraleentière, car en dessous de 29.736 € | − 3.115 € |
| Réduction liée au travailvaut aussi pour un bénéfice d’entreprise | − 5.354 € |
| Impôt sur le revenuce qui reste après les réductions | − 1.768 € |
| Cotisation Zvw4,85 % du bénéfice imposable, hors box 1 | − 1.389 € |
| Ce qu’il vous resteenviron 2.570 € par mois | 30.843 € |
Ramené à la semaine, il faut vendre pour environ 1.150 € chaque semaine de l’année. Si vos pièces partent en moyenne à 120 €, cela représente une dizaine de pièces par semaine — et une armoire à 600 € compte autant que cinq petits objets.
Exactement les mêmes chiffres laissent en France environ 25.982 € au lieu de 30.843 €. Non pas parce que la France impose plus lourdement, mais parce que les cotisations y portent sur le chiffre d’affaires et non sur le bénéfice. Celui qui achète cher et revend cher y est pénalisé.
L’AOW, la pension légale, continue de courir, mais elle s’arrête là. Aucun employeur ne constitue de pension complémentaire : qui veut davantage met de côté lui-même ou souscrit une rente. La marge fiscale pour le faire dépend du bénéfice d’avant les déductions.
Si vous vous arrêtez, vos revenus s’arrêtent avec vous. Une assurance contre l’incapacité de travail n’est ni obligatoire ni bon marché, mais c’est le seul filet que vous puissiez tendre vous-même.
C’est la vraie particularité du métier. Un bon mois sur les marchés signifie que vous avez beaucoup acheté, et donc que votre compte est vide. Prévoyez de quoi vivre trois à six mois sans vendre une seule pièce.
Un point souvent oublié : si vous vendez via une plateforme en ligne, celle-ci communique vos ventes au fisc à partir de 30 ventes ou 2.000 euros par an — avant même que vous ayez inscrit quoi que ce soit. Ce que signifie ce signalement, et quand vous êtes vraiment commerçant.
L’inscription au registre du commerce déclenche directement votre numéro de TVA auprès du fisc néerlandais. Choisissez un code d’activité assez large : commerce de détail de biens d’occasion, et commerce sur les marchés si vous comptez tenir un étal.
Le critère horaire de 1.225 heures par an conditionne la déduction pour indépendant et celle pour débutant. Cela représente plus de 23 heures par semaine, toute l’année. Les achats, la restauration, les photos, la comptabilité et les déplacements comptent — mais seulement si vous pouvez les prouver. Reconstituer un relevé d’heures après coup est précisément ce qui pèche lors d’un contrôle.
C’est l’obligation que les nouveaux marchands découvrent trop tard. Qui achète des biens d’occasion pour les revendre tient un opkopersregister : ce que vous avez acheté, quand, à qui et pour combien. Beaucoup de communes travaillent avec le registre numérique national, et la police le consulte.
Ce que ce registre doit contenir, pays par pays, se trouve dans ce que doit contenir votre liste de stock. Et pour clôturer une période de déclaration pas à pas : le guide TVA sur marge par période.
Si vous achetez à un particulier, il n’y avait pas de TVA sur l’achat : vous ne pouvez donc rien récupérer. Le régime de la marge fait porter la TVA sur votre seule marge et non sur le prix de vente complet. Les Pays-Bas calculent la marge par période et non pièce par pièce — la globalisation — et c’est une vraie différence avec la Belgique.
Plus d’informations dans qu’est-ce que la TVA sur la marge et que sont les biens en marge.
Si vous restez sous 20.000 € de chiffre d’affaires, vous pouvez opter pour la KOR : pas de TVA facturée, pas de TVA récupérée, pas de déclaration. Pour qui achète surtout à des particuliers, cela peut être avantageux, mais vous vous engagez pour trois ans. Faites le calcul avant de choisir.
Si vous vendez via Marktplaats, Vinted, eBay, Etsy ou Catawiki, ces plateformes transmettent vos données au fisc à partir de 30 ventes ou 2.000 € par an. Vider son grenier n’est pas du commerce ; acheter pour revendre l’est — même à petite échelle.
Vérifié le 2 septembre 2026 auprès du fisc néerlandais lui-même : la déduction pour indépendant de 1.200 € et celle pour débutant de 2.123 €, le critère horaire de 1.225 heures, l’exonération PME de 12,7 % calculée après la déduction, les tranches de la box 1 (35,75 % jusqu’à 38.883 €, dont 8,10 % d’impôt et 27,65 % de cotisations ; 37,56 % jusqu’à 78.426 € ; 49,50 % au-delà), la cotisation Zvw de 4,85 % plafonnée à 79.409 €, la réduction générale de 3.115 € au maximum et la réduction liée au travail. Les montants changent chaque année : si quelque chose ne colle plus, faites-le savoir.
Cette page calcule pour une personne en dessous de l’âge de la pension AOW. Si vous avez atteint cet âge, un taux de tranche 1 plus bas et une demi-déduction s’appliquent ; ces chiffres ne figurent volontairement pas ici, faute d’avoir été vérifiés à la source.
Ceci est une information générale fondée sur des sources publiques, et non un conseil fiscal ou juridique. Soumettez toujours votre situation à votre comptable ou au fisc néerlandais.
1.200 € de déduction, puis 12,7 % exonérés, puis 35,75 % en tranche 1, plus 4,85 % de Zvw. C’est ce que calcule cette page.
plus l’impôt des personnes physiques en quatre tranches, et une cotisation minimale due chaque trimestre, même sans vente. Elle a sa propre page.
et non du bénéfice, plus l’impôt sur 29 % du chiffre d’affaires après abattement forfaitaire. Elle a sa propre page.
income tax et National Insurance classe 4 sur le bénéfice, avec un personal allowance. Elle a sa propre page.
Vintro Pro tient votre stock, votre registre d'achats et votre TVA sur la marge, et imprime vos étiquettes. Exactement la paperasse dont parle cet article.
Gratuit jusqu'à 10 pièces, sans numéro de carte et sans date de fin.
Avec 60.000 euros de chiffre d’affaires, 20.000 euros d’achats et 6.000 euros de frais fixes, il reste environ 30.843 euros en 2026, soit 2.570 euros par mois. Cela revient à environ 1.150 euros de ventes par semaine, chaque semaine de l’année.
1.200 euros, contre 2.470 euros en 2025. Vous n’y avez droit que si vous satisfaites au critère des heures, soit 1.225 heures par an. Les starters peuvent y ajouter la déduction de démarrage de 2.123 euros, pendant trois de leurs cinq premières années au maximum.
Non pas par le taux, mais par l’ordre. Les Pays-Bas déduisent d’abord la déduction pour entrepreneurs du bénéfice, exonèrent ensuite 12,7 pour cent du solde grâce à l’exonération des bénéfices pour PME, et n’imposent que ce montant en case 1. La Belgique calcule les cotisations sociales directement sur le bénéfice.
4,85 pour cent en 2026, contre 5,26 pour cent en 2025, avec un revenu de cotisation maximal de 79.409 euros. Cette cotisation est distincte de l’impôt en case 1.