Vintro Pro
NL · FR · EN
Vintro Pro
NL · FR · EN
Twee dingen bepalen hier het antwoord, en geen van beide staat op het toestel: van wie je kocht, en hoe ver je gaat met opknappen.
Tweedehands smartphones vallen onder de margeregeling, als je ze zonder btw kocht.
Tweedehands smartphones vallen onder de margeregeling. Een aankoop uit een bedrijfsvloot mét btw op de factuur niet, en een grondige heropbouw raakt de uitsluiting van gerenoveerde goederen.
Een gebruikt toestel dat het nog doet, is een lichamelijk roerend goed dat opnieuw gebruikt kan worden. De toets van de FOD Financiën is daarmee gehaald.
In deze branche komt de voorraad uit twee heel verschillende kanalen: particulieren en bedrijfsvloten. Het eerste levert een margegoed op, het tweede vaak niet.
Koop je van een particulier, dan is er geen btw en dus niets af te trekken. Dat is precies de situatie waarvoor de margeregeling bestaat.
Koop je een vloot van een bedrijf met btw op de factuur, dan is het een gewone aankoop. Je verkoopt die toestellen met gewone btw over de volle prijs.
“Gebruikte goederen zijn lichamelijke roerende goederen die in aanmerking komen om al dan niet na herstelling opnieuw gebruikt te worden.” Uitgesloten zijn onder meer nieuwe goederen, edele metalen, edelstenen en parels, gerenoveerde goederen, goederen die verbruikt worden bij een eerste gebruik, en goederen die niet opnieuw in dezelfde staat gebruikt kunnen worden.
Dat is de hele toets, en het is een toets over het góéd — niet over de branche waarin je zit. Naast gebruikte goederen noemt de FOD op dezelfde pagina uitdrukkelijk kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen, antiquiteiten en tweedehandse vervoermiddelen. De regeling staat in artikel 58, § 4 van het Btw-Wetboek en is uitgewerkt in koninklijk besluit nr. 53 van 23 december 1994.
Het voorbeeld staat op een tweedehands smartphone: gekocht voor €150,00, verkocht voor €320,00. Zet er je eigen bedragen in.
Verkocht met verlies: op dit stuk is er geen marge en dus geen btw. In België drukt een verlies je marge over het jaar: in de tussentijdvakken trek je alle aankopen van het tijdvak af, verkocht of niet; in het laatste tijdvak reken je met de aankoopprijzen van wat je verkocht (KB nr. 53, art. 3).
De btw zit ín de marge, niet erbovenop. Dat is de fout die deze rekenhulp probeert te voorkomen: 21% óp de marge van dit voorbeeld (€170) is €35,70, terwijl je €29,50 verschuldigd bent (170 × 21/121). Hoe je dat over een heel aangiftetijdvak doet — en waarom Frankrijk wettelijk per stuk rekent — staat in Hoe bereken je margeBTW?
Een scherm of een batterij vervangen is herstelwerk, en dat woord staat zelf in de omschrijving van een gebruikt goed. Een toestel dat je met grotendeels nieuwe onderdelen opnieuw opbouwt, ligt tegen de uitsluiting van gerenoveerde goederen aan.
Toestellen die je koopt om te slopen en als onderdelen te verkopen, vallen onder goederen buiten gebruik. Het wissen van gegevens is een aparte verplichting die niets met de btw te maken heeft.
Verkoop je een partij aan een andere handelaar, kijk dan naar de verlegging. In Nederland worden leveringen van mobiele telefoons aan andere ondernemers vanaf €10.000 (exclusief btw) per goederensoort per levering zonder btw gefactureerd, met ‘btw verlegd’ (Belastingdienst, Verlegging bij mobiele telefoons, chips, spelcomputers, laptops en tablets). Of dat ook voor margeverkopen geldt, zegt die pagina niet; vraag het je boekhouder. In het VK geldt de reverse charge voor mobiele telefoons vanaf £5.000 per factuur, maar niet als je de margeregeling gebruikt (HMRC, VAT Notice 735).
Of smartphones onder de regeling vallen, volgt in België, Nederland en Frankrijk uit dezelfde Europese btw-richtlijn (2006/112/EG). Het Verenigd Koninkrijk valt daarbuiten en heeft een eigen regeling (VAT Act 1994, sectie 50A). Elk land legt de regels zelf uit; waar dat voor smartphones verschil maakt, staat het op deze pagina. Het tarief en de rekenmethode verschillen altijd.
Marge over het hele aangiftetijdvak. Artikel 58, § 4 W.btw en KB nr. 53.
Standaard per tijdvak (globalisatie, Uitvoeringsbesluit OB 1968, art. 4c lid 1). Afmelden kan schriftelijk bij de inspecteur, voor minstens vijf jaar.
Wettelijk per stuk, maar globalisatie per periode mag, zonder voorafgaande keuze. CGI art. 297 A; BOFiP § 260.
Eigen regeling van HMRC, los van de EU. Onder de registratiedrempel draag je niets af.
Rekende je leverancier je btw aan, dan zijn de toestellen geen margegoed, ook als je die btw niet aftrok. Die keuze valt bij de aankoop.
De FOD vraagt een aparte boekhouding voor margeverkopen, of minstens aparte kolommen. Met twee inkoopkanalen is dat geen formaliteit.
De marge is verkoopprijs min aankoopprijs. Een nieuwe batterij verlaagt je winst, niet je marge.
Hoe meer nieuwe onderdelen, hoe dichter je bij de uitsluiting van gerenoveerde goederen komt.
Dit is uitleg, geen belastingadvies. Of de margeregeling in jouw geval de beste keuze is, en hoe je ze in je aangifte verwerkt, leg je voor aan je boekhouder.
Ja, als je ze kocht van iemand die geen btw mocht aanrekenen (niet: een verlegde EU-aankoop of een invoer). Een werkend tweedehands toestel is een lichamelijk roerend goed dat opnieuw gebruikt kan worden, wat de omschrijving van een gebruikt goed is bij de FOD Financiën. De regeling staat in artikel 58, § 4 van het Btw-Wetboek en in KB nr. 53 van 23 december 1994.
Staat er btw op de factuur, dan is het een gewone aankoop met aftrek en geen margegoed. Je verkoopt die toestellen dan met gewone btw over de volle verkoopprijs.
Dat hangt af van hoe ver je gaat, niet van het woord op de doos. Een schoonmaakbeurt, een nieuw scherm of een nieuwe batterij liggen dicht bij herstelling. Een toestel dat grotendeels uit nieuwe onderdelen opnieuw opgebouwd wordt, ligt dicht bij de uitsluiting van gerenoveerde goederen.
In België €29,50. De marge is €170, en €170 × 21/121 geeft €29,50.
Dezelfde vraag, een ander soort stuk. Het antwoord verschilt vaker dan je zou denken.
Elk stuk krijgt zijn eigen aankoopprijs, verkoopprijs en regeling. Vintro Pro houdt de margestukken apart van de rest, en rekent je marge per aangiftetijdvak uit.
30 dagen gratis, zonder kaartnummer.