Vintro Pro
NL · FR · EN
Vintro Pro
NL · FR · EN
Hier ligt de uitsluiting van goederen buiten gebruik dichter bij je voorraad dan bij welke andere soort ook.
Herbruikbare bouwmaterialen vallen onder de marge; sloopafval niet.
Gerecupereerde bouwmaterialen vallen onder de margeregeling zolang ze opnieuw gebruikt kunnen worden. Sloopafval en materiaal dat alleen nog als grondstof dient, valt erbuiten.
Recuperatie is een branche waar de uitsluitingslijst van de FOD dagelijks meespeelt. Een uitgenomen binnendeur, een partij oude tegels of een gietijzeren radiator kan opnieuw gebruikt worden.
Puin, gebroken beton en materiaal dat alleen nog als grondstof dienst doet, kan dat niet. En precies dat onderscheid staat op de uitsluitingslijst.
De omschrijving van een gebruikt goed draait om hergebruik: een lichamelijk roerend goed dat, al dan niet na herstelling, opnieuw gebruikt kan worden. Een deur die je schuurt en opnieuw hangt, past daarin.
Koop je van een particulier, van een aannemer zonder btw of van een collega die onder de marge werkt, dan is er geen aftrekbare btw. Staat er wél btw op de factuur, dan is het een gewone aankoop.
“Gebruikte goederen zijn lichamelijke roerende goederen die in aanmerking komen om al dan niet na herstelling opnieuw gebruikt te worden.” Uitgesloten zijn onder meer nieuwe goederen, edele metalen, edelstenen en parels, gerenoveerde goederen, goederen die verbruikt worden bij een eerste gebruik, en goederen die niet opnieuw in dezelfde staat gebruikt kunnen worden.
Dat is de hele toets, en het is een toets over het góéd — niet over de branche waarin je zit. Naast gebruikte goederen noemt de FOD op dezelfde pagina uitdrukkelijk kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen, antiquiteiten en tweedehandse vervoermiddelen. De regeling staat in artikel 58, § 4 van het Btw-Wetboek en is uitgewerkt in koninklijk besluit nr. 53 van 23 december 1994.
Het voorbeeld staat op een partij oude tegels: gekocht voor €180,00, verkocht voor €520,00. Zet er je eigen bedragen in.
Verkocht met verlies: op dit stuk is er geen marge en dus geen btw. In België drukt een verlies je marge over het jaar: in de tussentijdvakken trek je alle aankopen van het tijdvak af, verkocht of niet; in het laatste tijdvak reken je met de aankoopprijzen van wat je verkocht (KB nr. 53, art. 3).
De btw zit ín de marge, niet erbovenop. Dat is de fout die deze rekenhulp probeert te voorkomen: 21% óp de marge van dit voorbeeld (€340) is €71,40, terwijl je €59,01 verschuldigd bent (340 × 21/121). Hoe je dat over een heel aangiftetijdvak doet — en waarom Frankrijk wettelijk per stuk rekent — staat in Hoe bereken je margeBTW?
De FOD sluit goederen uit die niet meer in dezelfde staat gebruikt kunnen worden, en noemt daarbij uitdrukkelijk goederen buiten gebruik. Sloopafval hoort daarbij, ook als het nog geld opbrengt.
Een tweede grens is de renovatie. Een balk die je bijwerkt en opnieuw verkoopt blijft dezelfde balk; een raamkader dat je uit oud hout opnieuw opbouwt, is een ander goed dan wat je gekocht hebt.
Of bouwmaterialen onder de regeling vallen, volgt in België, Nederland en Frankrijk uit dezelfde Europese btw-richtlijn (2006/112/EG). Het Verenigd Koninkrijk valt daarbuiten en heeft een eigen regeling (VAT Act 1994, sectie 50A). Elk land legt de regels zelf uit; waar dat voor bouwmaterialen verschil maakt, staat het op deze pagina. Het tarief en de rekenmethode verschillen altijd.
Marge over het hele aangiftetijdvak. Artikel 58, § 4 W.btw en KB nr. 53.
Per stuk (Wet OB 1968, art. 28b). Per tijdvak alleen als de inspecteur je op verzoek aanwijst (Uitvoeringsbesluit OB 1968, art. 4c lid 1 b). Is het stuk een antiquiteit of verzamelobject, dan standaard per tijdvak.
Wettelijk per stuk, maar globalisatie per periode mag, zonder voorafgaande keuze. CGI art. 297 A; BOFiP § 260.
Eigen regeling van HMRC, los van de EU. Onder de registratiedrempel draag je niets af.
Goederen buiten gebruik staan met naam op de uitsluitingslijst van de FOD.
Rekende je leverancier je btw aan, dan is het materiaal geen margegoed, ook als je die btw niet aftrok.
Bij recuperatie werk je bijna altijd met partijen. De FOD Financiën vraagt een aankoopregister, geen verdeling achteraf.
De FOD vraagt een aparte boekhouding voor margeverkopen, of minstens aparte kolommen.
Dit is uitleg, geen belastingadvies. Of de margeregeling in jouw geval de beste keuze is, en hoe je ze in je aangifte verwerkt, leg je voor aan je boekhouder.
Ja, zolang ze opnieuw gebruikt kunnen worden. De FOD Financiën omschrijft gebruikte goederen als lichamelijke roerende goederen die, al dan niet na herstelling, opnieuw gebruikt kunnen worden. Een uitgenomen deur, oude tegels of een radiator passen daarin.
Dat valt erbuiten. De FOD sluit goederen uit die niet meer in dezelfde staat gebruikt kunnen worden en noemt daarbij uitdrukkelijk goederen buiten gebruik. Dat het nog geld opbrengt, verandert daar niets aan.
Dan is het een gewone aankoop met aftrek en geen margegoed. Bij aankopen van aannemers en sloopbedrijven is dat het geval dat je het vaakst tegenkomt.
In België €59,01. De marge is €340, en €340 × 21/121 geeft €59,01.
Dezelfde vraag, een ander soort stuk. Het antwoord verschilt vaker dan je zou denken.
Elk stuk krijgt zijn eigen aankoopprijs, verkoopprijs en regeling. Vintro Pro houdt de margestukken apart van de rest, en rekent je marge per aangiftetijdvak uit.
30 dagen gratis, zonder kaartnummer.