Vintro Pro
NL · FR · EN
Vintro Pro
NL · FR · EN
Vervoermiddelen worden apart genoemd in de regeling. Bij motoren komt de kink meestal uit de werkplaats of van over de grens.
Tweedehands motoren vallen onder de margeregeling.
Tweedehandse vervoermiddelen vallen onder de margeregeling, motoren inbegrepen. Let op de Europese regel voor nieuwe vervoermiddelen bij verkoop over de grens.
De FOD Financiën noemt tweedehandse vervoermiddelen apart in de regeling, met auto's, moto's, caravans, boten en vliegtuigen erbij. Voor de gewone doorverkoop is de vraag daarmee beantwoord.
Twee dingen maken het in de praktijk lastiger: de grens tussen herstellen en opnieuw opbouwen, en de Europese regel voor nieuwe vervoermiddelen zodra je over de grens verkoopt.
Een motor die je van een particulier koopt, opknapt en doorverkoopt, is een gebruikt goed dat na herstelling opnieuw gebruikt kan worden. Dat is precies de omschrijving die de FOD hanteert.
Koop je van een handelaar met btw op de factuur, dan is het een gewone aankoop met aftrek. Die keuze valt bij de aankoop, niet bij de verkoop.
“Gebruikte goederen zijn lichamelijke roerende goederen die in aanmerking komen om al dan niet na herstelling opnieuw gebruikt te worden.” Uitgesloten zijn onder meer nieuwe goederen, edele metalen, edelstenen en parels, gerenoveerde goederen, goederen die verbruikt worden bij een eerste gebruik, en goederen die niet opnieuw in dezelfde staat gebruikt kunnen worden.
Dat is de hele toets, en het is een toets over het góéd — niet over de branche waarin je zit. Naast gebruikte goederen noemt de FOD op dezelfde pagina uitdrukkelijk kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen, antiquiteiten en tweedehandse vervoermiddelen. De regeling staat in artikel 58, § 4 van het Btw-Wetboek en is uitgewerkt in koninklijk besluit nr. 53 van 23 december 1994.
Het voorbeeld staat op een tweedehands motor: gekocht voor €2.400,00, verkocht voor €3.600,00. Zet er je eigen bedragen in.
Verkocht met verlies: op dit stuk is er geen marge en dus geen btw. In België drukt een verlies je marge over het jaar: in de tussentijdvakken trek je alle aankopen van het tijdvak af, verkocht of niet; in het laatste tijdvak reken je met de aankoopprijzen van wat je verkocht (KB nr. 53, art. 3).
De btw zit ín de marge, niet erbovenop. Dat is de fout die deze rekenhulp probeert te voorkomen: 21% óp de marge van dit voorbeeld (€1.200) is €252,00, terwijl je €208,26 verschuldigd bent (1.200 × 21/121). Hoe je dat over een heel aangiftetijdvak doet — en waarom Frankrijk wettelijk per stuk rekent — staat in Hoe bereken je margeBTW?
Een motor die je uit twee of drie kadavers opbouwt, is niet meer het goed dat je gekocht hebt. De FOD sluit goederen uit die zo bewerkt zijn dat bij de verkoop niet meer vast te stellen is dat het om hetzelfde goed gaat, en goederen die niet meer in dezelfde staat gebruikt kunnen worden.
Bij een levering aan een koper in een ander EU-land beslist de Europese regel voor nieuwe vervoermiddelen mee. Die kijkt naar ouderdom en gereden kilometers, niet naar wat de advertentie zegt, en ze staat los van de margeregeling.
Of motoren onder de regeling vallen, volgt in België, Nederland en Frankrijk uit dezelfde Europese btw-richtlijn (2006/112/EG). Het Verenigd Koninkrijk valt daarbuiten en heeft een eigen regeling (VAT Act 1994, sectie 50A). Elk land legt de regels zelf uit; waar dat voor motoren verschil maakt, staat het op deze pagina. Het tarief en de rekenmethode verschillen altijd.
Marge over het hele aangiftetijdvak. Artikel 58, § 4 W.btw en KB nr. 53.
Standaard per tijdvak (globalisatie, Uitvoeringsbesluit OB 1968, art. 4c lid 1). Afmelden kan schriftelijk bij de inspecteur, voor minstens vijf jaar.
Wettelijk per stuk, maar globalisatie per periode mag, zonder voorafgaande keuze. CGI art. 297 A; BOFiP § 260.
Eigen regeling van HMRC, los van de EU. Onder de registratiedrempel draag je niets af.
Die regel staat los van de margeregeling en overrulet ze bij een levering aan een koper in een ander EU-land.
De marge is verkoopprijs min aankoopprijs. Nieuwe onderdelen verlagen je winst, niet je marge.
Wat uit losse onderdelen ontstaat, is niet het goed dat je hebt ingekocht.
Een margefactuur draagt geen btw-bedrag. Bij bedragen van duizenden euro's is dat geen detail.
Dit is uitleg, geen belastingadvies. Of de margeregeling in jouw geval de beste keuze is, en hoe je ze in je aangifte verwerkt, leg je voor aan je boekhouder.
Ja. De FOD Financiën noemt tweedehandse vervoermiddelen uitdrukkelijk als goederen waarop de regeling van belastingheffing over de marge van toepassing is, met moto's erbij. De grondslag is artikel 58, § 4 van het Btw-Wetboek en koninklijk besluit nr. 53 van 23 december 1994.
Ja. De omschrijving van een gebruikt goed spreekt zelf over goederen die al dan niet na herstelling opnieuw gebruikt kunnen worden. Een motor die je grotendeels uit losse onderdelen opbouwt, valt er wel buiten.
Dan komt de Europese regel voor nieuwe vervoermiddelen erbij. Die kijkt naar de ouderdom van het voertuig en het aantal gereden kilometers, staat los van de margeregeling en gaat erboven. Kijk ze na vóór je factureert.
In België €208,26. De marge is €1.200, en €1.200 × 21/121 geeft €208,26.
Dezelfde vraag, een ander soort stuk. Het antwoord verschilt vaker dan je zou denken.
Elk stuk krijgt zijn eigen aankoopprijs, verkoopprijs en regeling. Vintro Pro houdt de margestukken apart van de rest, en rekent je marge per aangiftetijdvak uit.
30 dagen gratis, zonder kaartnummer.