Entreprise individuelle ou société ?

Comment l’outil calcule

1. Entreprise individuelle : votre bénéfice est votre revenu

   Vous payez 20,5 % de cotisations sociales sur votre bénéfice. Ces cotisations sont déductibles. Sur le reste, vous payez l’impôt des personnes physiques par tranches de 25 à 50 %. Les premiers 11 550 € sont exonérés. S’y ajoute la taxe communale. Chaque commune fixe son taux ; l’outil compte 7 %.

   Impôt des personnes physiques : chaque tranche une marche plus haut

   exonéré

   25 %

   40 %

   45 %

   50 %

   premiers 11 550 €jusqu’à 16 720 €jusqu’à 29 510 €jusqu’à 51 070 €au-delà

   Revenus 2026, art. 130 et 131 CIR 92. S’y ajoute la taxe communale ; l’outil compte 7 %.

2. SRL : d’abord les frais de la SRL elle-même

   Ce que la SRL coûte par an est d’abord déduit de son bénéfice. Ce sont des frais de la SRL, comme vos achats. L’outil répartit le reste entre votre rémunération et le bénéfice de la SRL.

3. SRL : d’abord une rémunération pour vous

   La SRL vous verse une rémunération jusqu’à 51 000 € par an. C’est le minimum pour obtenir le taux réduit de l’impôt des sociétés. S’il reste moins, tout vous revient en rémunération. Sur cette rémunération, vous payez les mêmes cotisations et le même impôt qu’en entreprise individuelle. Vous déduisez toutefois 3 % de frais sans preuve, avec un maximum de 3 200 €.

4. SRL : le reste reste dans la société

   Ce qui dépasse 51 000 € est le bénéfice de la SRL. La SRL paie 20 % d’impôt des sociétés jusqu’à 100 000 €, et 25 % au-delà.

5. SRL : un dividende pour vous

   La SRL distribue le reste en dividende. Elle retient 18 % de précompte mobilier. C’est le taux VVPR-bis. Il vaut pour une petite société dont vous avez libéré les actions en argent à la constitution, et seulement pour le bénéfice du troisième exercice après votre apport.

Ce qui n’est pas compté

Ces frais et avantages ne sont pas dans les montants ci-dessus. Ils varient trop d’une entreprise à l’autre.

• Les frais uniques d’une SRL : notaire et constitution.
• Une dispense de la cotisation des sociétés. Une société qui débute peut l’obtenir les trois premières années, sous conditions.
• Les frais de gestion de votre caisse d’assurances sociales.
• Une voiture de société ou d’autres avantages de toute nature.
• Une pension libre complémentaire (PLCI), un EIP ou une CPTI.
• La réserve de liquidation, une autre façon de sortir le bénéfice d’une SRL.
• Les versements anticipés. Sans eux, vous payez une majoration.
• Les enfants à charge, un partenaire et d’autres déductions.
• La première année, avec des cotisations sociales provisoires.

D’où viennent les chiffres

Chaque taux vient du texte de loi. Voici l’article et la date de lecture.

• Tranches d’impôt25 % jusqu’à 16 720 €, 40 % jusqu’à 29 510 €, 45 % jusqu’à 51 070 €, au-delà 50 %Art. 130 CIR 92, revenus 2026. Lu le 26 octobre 2026.
• Quotité exemptée d’impôt11 550 €Art. 131 CIR 92, revenus 2026, après la loi du 15 juillet 2026 (Moniteur belge du 29 juillet 2026, art. 2, 1° et art. 4). Lu le 26 octobre 2026.
• Taxe communale7 %Une hypothèse. Chaque commune fixe son propre taux.
• Frais sans preuve sur votre rémunération de la SRL3 %, maximum 3 200 €Art. 51 CIR 92, rémunérations de dirigeants d’entreprise, revenus 2026. Lu le 26 octobre 2026.
• Cotisations sociales20,5 % jusqu’à 75 024,54 €, 14,16 % jusqu’à 110 562,42 €. À titre principal : minimum 890,42 € par trimestre. À titre complémentaire : rien sous 1 922,16 €, au-delà minimum 98,51 € par trimestreTableau des cotisations sociales 2026 de l’INASTI (SPF Sécurité sociale), sur la base de l’AR n° 38 du 27 juillet 1967. Lu le 26 octobre 2026.
• Impôt des sociétés25 %, ou 20 % sur les premiers 100 000 € pour une petite sociétéArt. 215, alinéas 1 et 2 CIR 92, revenus 2026. Lu le 26 octobre 2026.
• Rémunération minimale pour le taux réduit51 000 €, ou au moins autant que le bénéfice de la SRL. Seulement à partir du cinquième exerciceArt. 215, alinéa 3, 4° CIR 92, remplacé par l’art. 80 de la loi du 15 juillet 2026. Lu le 26 octobre 2026.
• Précompte mobilier sur le dividende18 % avec VVPR-bis, à partir du troisième exercice après l’apport. Taux normal : 30 %Art. 269, § 1, 1° et § 2 CIR 92, après la loi-programme du 30 mai 2026. Lu le 26 octobre 2026.
• Cotisation des sociétés409,30 € en 2026, ou 1 022,38 € si le total du bilan 2024 dépassait 879 163,44 €INASTI, sur la base de la loi du 30 décembre 1992 portant des dispositions sociales et diverses (art. 88 et suivants). Lu le 26 octobre 2026. Le tableau des cotisations 2026 du SPF Sécurité sociale dit encore que les montants suivront. Un projet de loi à la Chambre (56K1733) peut encore modifier le montant 2026.
• Dépôt des comptes annuels67,00 € pour le modèle micro, par voie électronique (XBRL). Modèle abrégé : 89,40 €Tarifs 2026 pour les sociétés de la Centrale des bilans (Banque nationale de Belgique), sur la base de l’AR du 29 avril 2019. Lu le 26 octobre 2026.
• ComptablePas de montantIl n’existe pas de prix officiel. Demandez un devis.
• Votre salaire si vous êtes complémentaire30 000 € imposablesUne hypothèse, pour montrer que votre bénéfice s’ajoute à un salaire.

Vérifié le 26 octobre 2026 dans le texte de loi sur Fisconetplus du SPF Finances, au Moniteur belge et dans le tableau des cotisations 2026 de l’INASTI, sur la page de l’INASTI sur la cotisation des sociétés et dans les tarifs 2026 de la Centrale des bilans de la Banque nationale. La page d’information du SPF indique encore 11 180 € de quotité exemptée ; c’est le montant d’avant la loi du 15 juillet 2026.

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