Eenmanszaak of vennootschap?

Zo rekent de tool

1. Eenmanszaak: je winst is je inkomen

   Je betaalt 20,5% sociale bijdragen op je winst. Die bijdragen mag je aftrekken. Op de rest betaal je personenbelasting in schijven van 25 tot 50%. De eerste € 11.550 is vrij van belasting. Daarbovenop komt gemeentebelasting. Elke gemeente kiest haar eigen percentage; de tool rekent met 7%.

   Personenbelasting: elke schijf een trede hoger

   vrij

   25%

   40%

   45%

   50%

   eerste 11.550 €tot 16.720 €tot 29.510 €tot 51.070 €daarboven

   Inkomsten 2026, art. 130 en 131 WIB 92. Daar komt gemeentebelasting bij; de tool rekent met 7%.

2. BV: eerst de kosten van de BV zelf

   Wat de BV per jaar kost, gaat eerst af van haar winst. Het zijn kosten van de BV, net als je aankopen. Wat overblijft, verdeelt de tool over je loon en de winst van de BV.

3. BV: eerst een loon voor jou

   De BV betaalt jou een loon tot € 51.000 per jaar. Dat is het minimum om het lage tarief van de vennootschapsbelasting te krijgen. Blijft er minder over, dan gaat alles als loon naar jou. Op dat loon betaal je dezelfde sociale bijdragen en personenbelasting als in een eenmanszaak. Je mag wel 3% kosten aftrekken zonder bewijs, met een maximum van € 3.200.

4. BV: de rest blijft in de vennootschap

   Wat boven € 51.000 overblijft, is winst van de BV. Daarop betaalt de BV 20% vennootschapsbelasting tot € 100.000, en 25% daarboven.

5. BV: dividend voor jou

   De BV keert de rest uit als dividend. Daarop houdt ze 18% roerende voorheffing in. Dat is het VVPR-bis-tarief. Het geldt voor een kleine vennootschap met aandelen die je bij de oprichting in geld volstortte, en pas voor de winst van het derde boekjaar na je inbreng.

Wat niet meegerekend is

Deze kosten en voordelen zitten niet in de bedragen hierboven. Ze verschillen te veel van zaak tot zaak.

• De eenmalige kosten van een BV: notaris en oprichting.
• Een vrijstelling van de vennootschapsbijdrage. Een startende vennootschap kan die de eerste drie jaar krijgen, onder voorwaarden.
• De beheerskosten van je sociaal verzekeringsfonds.
• Een bedrijfswagen of andere voordelen van alle aard.
• Een vrij aanvullend pensioen (VAPZ), een IPT of een IPP.
• De liquidatiereserve, een andere manier om winst uit een BV te halen.
• Voorafbetalingen. Wie ze niet doet, betaalt een vermeerdering.
• Kinderen ten laste, een partner en andere aftrekposten.
• Het eerste jaar, met voorlopige sociale bijdragen.

Waar de cijfers vandaan komen

Elk tarief komt uit de wettekst. Hier staat welk artikel en wanneer we het lazen.

• Belastingschijven25% tot € 16.720, 40% tot € 29.510, 45% tot € 51.070, daarboven 50%Art. 130 WIB 92, inkomsten 2026. Gelezen op 26 oktober 2026.
• Belastingvrije som€ 11.550Art. 131 WIB 92, inkomsten 2026, na de wet van 15 juli 2026 (Belgisch Staatsblad 29 juli 2026, art. 2, 1° en art. 4). Gelezen op 26 oktober 2026.
• Gemeentebelasting7%Een aanname. Elke gemeente kiest haar eigen percentage.
• Kosten zonder bewijs op je loon uit de BV3%, maximum € 3.200Art. 51 WIB 92, bezoldigingen van bedrijfsleiders, inkomsten 2026. Gelezen op 26 oktober 2026.
• Sociale bijdragen20,5% tot € 75.024,54, 14,16% tot € 110.562,42. Hoofdberoep: minimum € 890,42 per kwartaal. Bijberoep: niets onder € 1.922,16, daarboven minimum € 98,51 per kwartaalTabel sociale bijdragen 2026 van het RSVZ (FOD Sociale Zekerheid), op basis van het KB nr. 38 van 27 juli 1967. Gelezen op 26 oktober 2026.
• Vennootschapsbelasting25%, of 20% op de eerste € 100.000 voor een kleine vennootschapArt. 215, eerste en tweede lid WIB 92, inkomsten 2026. Gelezen op 26 oktober 2026.
• Minimumloon voor het lage tarief€ 51.000, of minstens zoveel als de winst van de BV. Pas vanaf het vijfde boekjaarArt. 215, derde lid, 4° WIB 92, zoals vervangen door art. 80 van de wet van 15 juli 2026. Gelezen op 26 oktober 2026.
• Roerende voorheffing op dividend18% met VVPR-bis, vanaf het derde boekjaar na de inbreng. Gewoon tarief: 30%Art. 269, § 1, 1° en § 2 WIB 92, na de programmawet van 30 mei 2026. Gelezen op 26 oktober 2026.
• Vennootschapsbijdrage€ 409,30 in 2026, of € 1.022,38 als het balanstotaal van 2024 hoger was dan € 879.163,44RSVZ, op basis van de wet van 30 december 1992 houdende sociale en diverse bepalingen (art. 88 en volgende). Gelezen op 26 oktober 2026. De bijdragetabel 2026 van de FOD Sociale Zekerheid zegt nog dat de bedragen later volgen. Een wetsontwerp in de Kamer (56K1733) kan het bedrag voor 2026 nog wijzigen.
• Neerlegging van de jaarrekening€ 67,00 voor het micromodel, elektronisch (XBRL). Verkort model: € 89,40Tarieven voor vennootschappen 2026 van de Balanscentrale (Nationale Bank van België), op basis van het KB van 29 april 2019. Gelezen op 26 oktober 2026.
• BoekhouderGeen bedragEr bestaat geen officiële prijs. Vraag een offerte.
• Je loon bij bijberoep€ 30.000 belastbaarEen aanname, om te tonen dat je winst bovenop een loon komt.

Nagemeten op 26 oktober 2026 in de wettekst op Fisconetplus van de FOD Financiën, in het Belgisch Staatsblad en in de bijdragetabel 2026 van het RSVZ, op de pagina over de vennootschapsbijdrage van het RSVZ en in de tarieven 2026 van de Balanscentrale van de Nationale Bank. De uitlegpagina van de FOD noemt nog € 11.180 als belastingvrije som; dat is het bedrag van vóór de wet van 15 juli 2026.

Verder lezen