Vintro Pro
NL · FR · EN
Vintro Pro
NL · FR · EN
Nieuwe boeken hebben een verlaagd tarief. Bij een tweedehands boek onder de marge volgt het tarief op je marge het boek — en dat scheelt per land.
Een tweedehands boek is een gebruikt goed, en valt dus onder de marge.
Tweedehands boeken vallen onder de margeregeling. De btw op je marge reken je tegen het tarief van het boek zelf, niet automatisch tegen het normale tarief.
Boeken zijn de soort waar handelaars het vaakst het verkeerde tarief bij denken. Nieuwe boeken vallen in België onder een verlaagd btw-tarief, en de vraag is wat daarvan overblijft bij een margeverkoop.
In alle vier de landen blijft het tarief van het boek gelden, alleen nu op je marge. In België reken je met 6% (KB nr. 20, tabel A, rubriek XIX), in Nederland met 9/109, in Frankrijk met 5,5%, en in het VK zijn boeken aan het nultarief onderworpen.
Een boek dat je van een particulier, uit een nalatenschap of op een verkoop koopt, is een lichamelijk roerend goed dat opnieuw gebruikt kan worden. Dat is de hele toets, en boeken doorstaan hem zonder discussie.
Zeldzame en oude boeken zitten in dezelfde regeling, alleen langs een andere weg: de FOD noemt naast gebruikte goederen ook voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten. Let wel: volgens de Europese btw-richtlijn (artikel 98a, ingevoegd door richtlijn (EU) 2022/542) geldt er geen verlaagd tarief op een verzamelobject of antiquiteit die je onder de marge verkoopt. Een zeldzaam boek dat je als antiquiteit verkoopt, kan in België en Frankrijk dus een ander tarief dragen dan een gewoon tweedehands boek.
“Gebruikte goederen zijn lichamelijke roerende goederen die in aanmerking komen om al dan niet na herstelling opnieuw gebruikt te worden.” Uitgesloten zijn onder meer nieuwe goederen, edele metalen, edelstenen en parels, gerenoveerde goederen, goederen die verbruikt worden bij een eerste gebruik, en goederen die niet opnieuw in dezelfde staat gebruikt kunnen worden.
Dat is de hele toets, en het is een toets over het góéd — niet over de branche waarin je zit. Naast gebruikte goederen noemt de FOD op dezelfde pagina uitdrukkelijk kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen, antiquiteiten en tweedehandse vervoermiddelen. De regeling staat in artikel 58, § 4 van het Btw-Wetboek en is uitgewerkt in koninklijk besluit nr. 53 van 23 december 1994.
Het voorbeeld staat op een doos boeken: gekocht voor €40,00, verkocht voor €190,00. Zet er je eigen bedragen in.
Verkocht met verlies: op dit stuk is er geen marge en dus geen btw. In België drukt een verlies je marge over het jaar: in de tussentijdvakken trek je alle aankopen van het tijdvak af, verkocht of niet; in het laatste tijdvak reken je met de aankoopprijzen van wat je verkocht (KB nr. 53, art. 3).
De btw zit ín de marge, niet erbovenop. Dat is de fout die deze rekenhulp probeert te voorkomen: 6% óp de marge van dit voorbeeld (€150) is €9,00, terwijl je €8,49 verschuldigd bent (150 × 6/106). Hoe je dat over een heel aangiftetijdvak doet — en waarom Frankrijk wettelijk per stuk rekent — staat in Hoe bereken je margeBTW?
Er is één geval waarin een verlaagd tarief aan de aankoopkant iets uitmaakt. In België sluit de wet van 19 december 2025 de margeregeling uit voor kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten die je tegen een verlaagd tarief kocht. Voor een gewoon tweedehands boek speelt die regel niet; voor een zeldzaam boek dat je als antiquiteit of verzamelobject inkoopt wel.
Verder gelden de gewone uitsluitingen. Nieuwe boeken die je van een uitgever of groothandel koopt met btw op de factuur, zijn geen margegoed. Boeken die zo beschadigd zijn dat ze niet meer als boek te gebruiken zijn, vallen onder “goederen buiten gebruik” en horen niet in de regeling thuis.
Dat een nieuw goed uitgesloten is, is een Belgische regel van de FOD. In Frankrijk valt een nooit gebruikt stuk dat je van een particulier koopt wel onder de marge (rescrit BOI-RES-TVA-000270 van 19 augustus 2026). Koop je een restpartij van een bedrijf dat je btw aanrekent, dan valt ze in alle vier landen buiten de regeling — niet omdat ze nieuw is, maar omdat er btw op je aankoop stond.
Of boeken onder de regeling vallen, volgt in België, Nederland en Frankrijk uit dezelfde Europese btw-richtlijn (2006/112/EG). Het Verenigd Koninkrijk valt daarbuiten en heeft een eigen regeling (VAT Act 1994, sectie 50A). Elk land legt de regels zelf uit; waar dat voor boeken verschil maakt, staat het op deze pagina. Het tarief en de rekenmethode verschillen altijd.
Een gewoon tweedehands boek houdt zijn verlaagd tarief van 6%, ook onder de margeregeling. Een boek van meer dan honderd jaar oud is een antiquiteit: daarvoor geldt het verlaagde tarief niet op de marge.
Marge op goederen met het verlaagde tarief: × 9/109, apart per tariefgroep: 9% en 21% hebben elk een eigen marge (Wet OB 1968, art. 28d lid 1). Boeken vallen onder 9%.
Tweedehands boek van een particulier: marge belast tegen 5,5%. BOI-TVA-SECT-90-20-20, CGI art. 278-0 bis A, 3°.
Boeken zijn zero-rated (VAT Notice 701/10). Op de verkoop van een boek draag je geen btw af.
De marge wordt belast tegen het tarief van het boek. In België is dat 6/106 van de marge, in Nederland 9/109, in Frankrijk 5,5%; in het VK zijn boeken aan het nultarief onderworpen. Wie daar standaard 21/121 neemt, draagt te veel af.
In België neem je de marge over het hele aangiftetijdvak. Bij boeken, waar je vaak een doos ineens koopt en stuk per stuk verkoopt, scheelt dat echt.
Koop je een doos voor €40 en verkoop je er twintig boeken uit, dan moet je die €40 kunnen verantwoorden. Zonder register kan de fiscus je marge niet volgen.
Een margefactuur draagt geen btw-bedrag. Dat geldt ook voor een kassabon van €4.
Dit is uitleg, geen belastingadvies. Of de margeregeling in jouw geval de beste keuze is, en hoe je ze in je aangifte verwerkt, leg je voor aan je boekhouder.
Ja. Een tweedehands boek is een lichamelijk roerend goed dat opnieuw gebruikt kan worden, en dat is de omschrijving die de FOD Financiën van een gebruikt goed geeft. De regeling staat in artikel 58, § 4 van het Btw-Wetboek en in koninklijk besluit nr. 53 van 23 december 1994.
In Nederland, Frankrijk en het VK wel. De Belastingdienst laat de marge op goederen met het verlaagde tarief berekenen met 9/109. De Franse fiscus past op de marge van een tweedehands boek van een particulier 5,5% toe (BOI-TVA-SECT-90-20-20). In het VK zijn boeken aan het nultarief onderworpen. In België ook: een gewoon tweedehands boek blijft op 6% (KB nr. 20, tabel A, rubriek XIX), en de marge wordt belast tegen het tarief van het goed zelf (KB nr. 53, art. 3). Alleen voor kunst, verzamelobjecten en antiquiteiten, dus ook een boek van meer dan honderd jaar oud, sluit rubriek XXI het verlaagde tarief onder de margeregeling uit.
Nee, als je ze koopt van een uitgever of groothandel die je btw aanrekent: wat je met btw kocht, valt in geen van de vier landen onder de regeling. In België sluit de FOD Financiën nieuwe goederen bovendien uit.
In België neem je de marge per aangiftetijdvak: alle aankopen van de periode tegenover alle verkopen. Een doos van €40 die in dezelfde periode voor €190 wegging, geeft een marge van €150. In Nederland, waar je met de globalisatieregeling ook per tijdvak rekent, is de btw daarop €12,39 (€150 × 9/109). In Frankrijk is de wettelijke basisregel per stuk, tegen 5,5%, en daar loopt zo'n doos anders.
Dezelfde vraag, een ander soort stuk. Het antwoord verschilt vaker dan je zou denken.
Elk stuk krijgt zijn eigen aankoopprijs, verkoopprijs en regeling. Vintro Pro houdt de margestukken apart van de rest, en rekent je marge per aangiftetijdvak uit.
30 dagen gratis, zonder kaartnummer.