La formule tient sur une ligne. Les deux erreurs les plus courantes aussi — et toutes deux vous coûtent de l'argent.
La TVA est comprise dans la marge.
C'est sur cette seule phrase que trébuchent presque tous les calculs erronés. Votre marge n'est pas un montant auquel on ajoute la TVA : c'est un montant qui la contient déjà, et dont il faut l'extraire.
Vous ne savez pas encore ce qu'est le régime de la marge ? Commencez par Qu'est-ce que la TVA sur la marge ? — cette page-ci ne traite que du calcul.
Une armoire achetée 500 € et vendue 900 €, à un taux de 21%.
Sur cette même armoire, avec une marge de 400 €, les trois calculs donnent des résultats très différents :
Ajouter 21% à la marge au lieu de les en extraire vous fait verser environ 15 € de trop par tranche de 400 € de marge.
La marge se divise en deux parts : celle qui vous revient et celle qui revient à l'État. La première s'appelle la base d'imposition.
Base + TVA = marge. Si cette addition ne tombe pas juste, votre calcul non plus.
C'est ici que les pays divergent, et c'est ici que l'on se trompe le plus souvent : une grande partie de ce que l'on trouve en ligne décrit la méthode par pièce, qui n'est pas celle appliquée en Belgique.
Le décompte se fait pièce par pièce. Une perte sur un objet compte pour zéro et n'est jamais compensée par le bénéfice réalisé sur un autre.
Tous les achats et toutes les ventes de la période de déclaration sont d'abord additionnés. La différence n'est prise qu'ensuite. C'est ainsi que le régime belge l'envisage.
L'AR n° 53 le dit clairement : la base d'imposition est la marge bénéficiaire appréciée par période de déclaration. Pas par pièce, donc — tous les biens ensemble, par trimestre ou par mois.
Là-bas, tout commence une étape plus tôt, et c’est justement ce qui manque le plus souvent : sous le seuil, vous ne payez aucune TVA. Vous ne devez vous enregistrer qu’à partir du moment où votre chiffre d’affaires imposable des douze derniers mois dépasse 90 000 £, ou dès que vous prévoyez de le dépasser dans les trente jours. En dessous, vous ne facturez pas de TVA et vous n’en reversez pas.
Si vous êtes enregistré, le régime de la marge britannique s’applique aux biens d’occasion, aux antiquités et aux objets de collection : vous payez un sixième de votre marge — 16,67 % — et non sur le prix de vente entier. La même idée que chez nous, par un autre chemin.
Pièce par pièce. Une perte sur une pièce ne compense pas le bénéfice sur une autre. C’est la règle habituelle au Royaume-Uni.
Par période, comme la globalisation belge : tous les achats et toutes les ventes sont d’abord additionnés. Prévu pour un grand nombre de pièces bon marché — 500 £ maximum par pièce — et une période négative est reportée sur la suivante.
⚠️ Ne transposez donc pas la règle belge ci-dessus au Royaume-Uni. Là-bas, par pièce est la règle et par période l’exception ; en Belgique, c’est l’inverse.
Ce que vous encodez dans Vintro Pro : 20, pas 16,67. Le programme calcule la TVA à partir de la marge, comme chez nous : 20/120, c’est exactement ce sixième. Si vous encodez 16,67, le montant sera trop bas.
Source : gov.uk — quand s’enregistrer et gov.uk — VAT margin schemes. Les seuils et les taux changent : vérifiez-les auprès de HMRC ou de votre comptable avant votre déclaration.
La différence entre les deux méthodes n'apparaît que lorsqu'une pièce se vend à perte :
| Pièce | Achat | Vente | Résultat |
|---|---|---|---|
| Vitrine anglaise | 100 € | 300 € | +200 € |
| Statue en bronze | 500 € | 400 € | −100 € |
| Ensemble sur le trimestre | 600 € | 700 € | 100 € |
La marge de la période est de 100 €. Vous devez donc 17,36 €, et la base d'imposition s'élève à 82,64 €.
Calculée pièce par pièce, la perte de 100 € aurait compté pour zéro — et vous auriez payé 34,71 €. Le double.
Encodez les biens sous le régime de la marge que vous avez vendus durant cette période. Prix d'achat et prix de vente par pièce — nous faisons le reste.
| Total des achats | 0,00 € |
| Total des ventes | 0,00 € |
| Base d'imposition | 0,00 € |
| Marge de la période | 0,00 € |
Cette période est négative. Aucune TVA n'est due — et rien ne vous est remboursé non plus. Le solde peut généralement être reporté sur la période suivante.
Une aide au calcul, pas une déclaration. La méthode applicable dépend de votre pays et de ce que vous avez convenu avec votre comptable.
Si, sur un trimestre, vous vendez au total pour moins que ce que vous avez acheté, la marge est négative. Aucune TVA n'est alors due, mais aucun montant ne vous est reversé : une marge négative n'est pas un crédit.
Ce qui se passe en revanche : le solde peut être reporté sur la période suivante, où il vient réduire la marge. À une exception près — ce report ne s'applique pas à la dernière période de l'exercice. Soumettez ce point à votre comptable avant de vous en prévaloir.
La formule est la partie facile. Le vrai travail se trouve dans les données qui la nourrissent :
Sans prix d'achat par pièce, aucune marge ne peut être calculée — et donc aucune TVA sur la marge.
Sous le régime de la marge, le montant de la TVA n'est pas mentionné séparément. Le client voit un montant global. La facture doit en revanche renvoyer au régime appliqué :
« Régime particulier — biens d'occasion »
Vérifiez quelle mention exacte est obligatoire dans votre pays.
Personne n'aime refaire ce calcul à la main, trimestre après trimestre.
Vintro Pro conserve pour chaque pièce le prix d'achat, le prix de vente et la date de vente, et en tire en un clic un aperçu de la TVA sur la marge pour la période de votre choix — total des achats, total des ventes, marge, base d'imposition et TVA à verser, selon la méthode de globalisation. En PDF également, prêt pour votre comptable.
Où le trouver dans l’application : onglet 📦 (stock) → bouton 🛠️ Actions → sous Aperçus → 🧾 Calcul TVA sur la marge. Vous saisissez Du, Jusqu’au et votre taux de TVA, puis vous cliquez sur Calculer. Vous obtenez chaque pièce vendue avec sa propre marge, et en dessous Total des prix d’achat, Total des prix de vente, Marge, Base d’imposition (marge hors TVA) et la TVA à verser. Si la période se termine en négatif, l’écran vous en avertit. Un bouton en fait un PDF.
Non. La marge est un montant TVA comprise. Le calcul est marge × 21/121. Sur une marge de 100 €, cela fait 17,36 € et non 21,00 €.
En Belgique, la marge bénéficiaire s'apprécie par période de déclaration. Vous additionnez tous les achats et toutes les ventes de la période, et vous prenez la différence ensuite seulement.
Avec la méthode de globalisation, cette perte réduit le bénéfice réalisé sur vos autres pièces de la même période. Elle est donc bien prise en compte, et non comptée comme zéro.
Aucune TVA n'est due, et rien ne vous est remboursé non plus. Le solde négatif peut généralement être reporté sur la période suivante. Vérifiez ce point avec votre comptable.
Vintro Pro suit le prix d'achat et de vente de chaque pièce et tient votre aperçu de TVA sur la marge prêt par période — PDF pour votre comptable inclus.